Зачисление денежных средств от нерезидентов на зарубежные счета резидентов

ФНС РФ в своем Письме ФНС России от 20.05.2025 N Д-4-17/17@ официально придерживается позиции:

1.В настоящее время согласно официальному разъяснению Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР зачисление денежных средств от нерезидентов на зарубежные счета резидентов разрешено по любым основаниям вне зависимости от страны нахождения банка, в котором открыт счет.

Мы продолжаем занимать позицию, что Разъяснение 4-ОР разрешает зачисление средств от нерезидентов только ограниченным субъектам и в ограниченных случаях — указанных в самом разъяснении, поэтому:

1) призываем использовать это письмо как защитный файл в случае претензий к уже совершенным операциям;

2) с консервативной позиции рекомендуем не зачислять средства от нерезидентов на зарубежные счета в страны без автообмена (ЕС) в соответствии с ч 5.2 ст 12 ФЗ-173 Большим плюсом является издание письма именно налоговым органом в подтверждение позиции ЦБ РФ, которая вызывала неоднозначные толкования. Данное письмо ФНС РФ и официальные разъяснения ЦБ РФ 4-ОР можно использовать в случае претензий по зачислению средств от нерезидентов на счета в странах без автообмена, начиная с 29 июня 2023 года (т.е. с даты Разъяснения 4-ОР). Актуально для инвесторов, имеющих банковские счета в странах ЕС и регулярно получающих дивиденды, купоны и доход от продажи позиций на счета в Европейских странах.

Письмо и Разъяснения 4-ОР не снимают запрет на совершение валютных операций между валютными резидентами РФ, а также не отменяют требование об обязательной репатриации средств по договорам займа с нерезидентами (в настоящее время такую репатриацию можно осуществить в том числе путем возврата средств на зарубежный банковский счет с последующим переводом средств на счет в РФ в течение 45 дней)

2. Также в своем письме ФНС РФ указала, что: при соблюдении условия о непревышении 600 тысячного порога налогоплательщик вправе не представлять ежегодный ОДС, если его счет открыт в стране с автообменом или ЕАЭС, при этом, для данных целей применяется перечень стран с автообменом, действующий на 31 декабря соответствующего отчетного года если счет закрыт до 31 декабря, то при подаче ОДС (в течение 1 месяца с даты закрытия счета за период с 01.01. по дату закрытия) применяется перечень стран, действовавший на дату закрытия счета

Источник: Клерк.Ру